Mức lương tối đa đóng BHXH năm 2026: 46,8 triệu đồng/tháng và cách tính chi tiết

Mức lương tối đa đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) năm 2026 được xác định là 46,8 triệu đồng/tháng, tương đương 20 lần mức tham chiếu (hiện bằng mức lương cơ sở 2,34 triệu đồng/tháng). Quy định này áp dụng cho cả BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024. Bài viết dưới đây phân tích chi tiết cách tính, mức đóng cao nhất, và các câu hỏi thường gặp liên quan.

Mức lương tối đa đóng BHXH năm 2026: 46,8 triệu đồng/tháng và cách tính chi tiết

Căn cứ pháp lý xác định mức lương tối đa đóng BHXH năm 2026

Theo điểm đ khoản 1 và khoản 2 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng. Tương tự, thu nhập làm căn cứ đóng BHXH tự nguyện cũng có giới hạn tối đa là 20 lần mức tham chiếu.

Khoản 13 Điều 141 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định, khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở. Hiện tại, mức lương cơ sở được áp dụng theo Nghị định 73/2024/NĐ-CP là 2,34 triệu đồng/tháng. Do đó, mức lương tối đa đóng BHXH năm 2026 = 20 x 2,34 triệu đồng = 46,8 triệu đồng/tháng.

Mức đóng BHXH cao nhất năm 2026 cho người lao động và doanh nghiệp

Đối với BHXH bắt buộc

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 33 và khoản 1 Điều 34 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mức đóng BHXH bắt buộc hàng tháng được tính như sau:

• Người lao động đóng: 8% x mức tiền lương tháng đóng BHXH. Mức cao nhất = 8% x 46,8 triệu đồng = 3,744 triệu đồng/tháng.
• Người sử dụng lao động đóng: 17% x mức tiền lương tháng đóng BHXH. Mức cao nhất = 17% x 46,8 triệu đồng = 7,956 triệu đồng/tháng.

Đối với BHXH tự nguyện

Theo Điều 36 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, tỷ lệ đóng BHXH tự nguyện là 22% mức thu nhập làm căn cứ đóng. Mức đóng cao nhất = 22% x 46,8 triệu đồng = 10,296 triệu đồng/tháng.

Ngoài ra, người tham gia BHXH tự nguyện còn được Nhà nước hỗ trợ một phần tiền đóng theo Điều 5 Nghị định 159/2025/NĐ-CP, cụ thể:

• Hộ nghèo: hỗ trợ 30% mức đóng (tối đa 99.000 đồng/tháng).
• Hộ cận nghèo: hỗ trợ 25% (tối đa 82.500 đồng/tháng).
• Các nhóm khác (lao động tự do, nông dân, tiểu thương): hỗ trợ 10% (tối đa 33.000 đồng/tháng).

Người lao động có thể xin đóng BHXH cao hơn lương hợp đồng không?

Không. Theo Điều 31 Luật BHXH 2024 và khoản 1 Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc phải dựa trên mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác đã thỏa thuận trong hợp đồng lao động. Người lao động không thể tự ý đóng ở mức cao hơn mức lương thực tế ghi trong hợp đồng. Mức đóng chỉ có thể cao nếu tiền lương thỏa thuận trong hợp đồng lao động cao.

Tác động thực tiễn: Lương hưu khi đóng BHXH mức cao nhất

Mức lương hưu hàng tháng được tính theo công thức: Lương hưu = Tỷ lệ hưởng x Mức bình quân tiền lương/thu nhập tháng đóng BHXH. Tỷ lệ hưởng tối đa là 75% áp dụng cho lao động nữ đóng từ đủ 30 năm và lao động nam từ đủ 35 năm. Mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH phụ thuộc vào hệ số trượt giá qua từng thời kỳ, do đó khó xác định chính xác lương hưu khi đóng mức cao nhất. Ví dụ: nếu mức bình quân là 36 triệu đồng/tháng, lương hưu tối đa có thể đạt 27 triệu đồng/tháng (75% x 36 triệu đồng).

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Mức lương tối đa đóng BHXH năm 2026 có thay đổi so với năm 2025 không?

Có. Năm 2025, mức lương cơ sở vẫn là 2,34 triệu đồng/tháng, nhưng nếu có điều chỉnh mức tham chiếu trong năm 2026, mức tối đa sẽ thay đổi tương ứng. Hiện tại, mức tối đa năm 2026 vẫn là 46,8 triệu đồng/tháng.

Người lao động có thể đóng BHXH tự nguyện ở mức cao nhất để hưởng lương hưu tối đa không?

Có. Người tham gia BHXH tự nguyện có thể chọn mức thu nhập đóng lên tới 46,8 triệu đồng/tháng, nhưng cần lưu ý rằng mức hưởng lương hưu còn phụ thuộc vào thời gian đóng và hệ số trượt giá.

Mức phạt khi doanh nghiệp không đóng BHXH theo đúng mức lương thực tế là bao nhiêu?

Theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi không đóng hoặc đóng không đúng mức BHXH bắt buộc có thể từ 12% đến 20% tổng số tiền phải đóng, tối đa 75 triệu đồng đối với cá nhân và 150 triệu đồng đối với tổ chức.