Mức lương đóng BHXH tối thiểu và tối đa 2025: Quy định mới từ Luật BHXH 2024

Việc xác định mức lương đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) là yếu tố then chốt ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của người lao động, bao gồm tiền thai sản, lương hưu và các chế độ khác. Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (số 41/2024/QH15), mức lương đóng BHXH bắt buộc có khung tối thiểu và tối đa được quy định rõ ràng, với mức tham chiếu hiện tại là 2,34 triệu đồng/tháng. Bài viết này phân tích chi tiết các quy định mới, tỷ lệ đóng góp và danh sách phụ cấp không phải đóng BHXH.

Mức lương đóng BHXH tối thiểu và tối đa 2025: Quy định mới từ Luật BHXH 2024

Mức tiền lương tháng tối thiểu và tối đa đóng BHXH là bao nhiêu?

Theo điểm đ khoản 1 Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc được quy định như sau:

• Mức thấp nhất: Bằng mức tham chiếu tại thời điểm đóng.
• Mức cao nhất: Bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.

Khoản 13 Điều 141 Luật BHXH 2024 giải thích rằng khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở, mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở. Hiện tại, theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 73/2024/NĐ-CP, mức lương cơ sở là 2,34 triệu đồng/tháng. Do đó:

• Mức lương tối thiểu đóng BHXH: 2,34 triệu đồng/tháng.
• Mức lương tối đa đóng BHXH: 2,34 triệu đồng x 20 = 46,8 triệu đồng/tháng.

Đáng chú ý, theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, quy định này giúp đảm bảo mức đóng phù hợp với thu nhập thực tế, đồng thời tạo trần bảo vệ quỹ BHXH.

Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc hiện nay quy định thế nào?

Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024, tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc được phân bổ giữa người sử dụng lao động và người lao động như sau:

Thành phầnHưu trí - tử tuấtỐm đau - thai sảnTai nạn lao động - bệnh nghề nghiệpBảo hiểm thất nghiệpBảo hiểm y tếTổng

Người sử dụng lao động

14%

3%

0,5% (*)

1%

3%

21,5%

Người lao động Việt Nam

8%

-

-

1%

1,5%

10,5%

Tổng cộng: 32% (trên tiền lương tháng đóng BHXH).

(*) Riêng doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề có nguy cơ cao về tai nạn lao động, nếu đủ điều kiện và được Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chấp thuận, có thể đóng mức thấp hơn là 0,3%.

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH năm 2025

Theo mục 2 Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH và điểm c khoản 5 Điều 3 Thông tư 0/2020/TT-BLĐTBXH, các khoản phụ cấp sau đây được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động và không phải đóng BHXH:

• Thưởng chuyên cần dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh.
• Tiền thưởng sáng kiến.
• Tiền ăn giữa ca.
• Hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại.
• Hỗ trợ tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.
• Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, kết hôn, sinh nhật.
• Trợ cấp khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
• Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác.

Theo các chuyên gia pháp lý, việc tách biệt các khoản phụ cấp này giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, nhưng người lao động cần lưu ý vì điều này có thể ảnh hưởng đến quyền lợi tính lương hưu sau này.

Tác động thực tiễn đến người lao động và doanh nghiệp

Với mức lương tối đa đóng BHXH là 46,8 triệu đồng/tháng, người lao động có thu nhập cao sẽ chỉ đóng BHXH trên phần lương đến ngưỡng này, phần vượt không tính. Điều này giúp giảm gánh nặng đóng góp cho người lao động có thu nhập cao, nhưng đồng thời giới hạn mức hưởng lương hưu tối đa. Đối với doanh nghiệp, việc nắm rõ danh sách phụ cấp không đóng BHXH giúp tiết kiệm chi phí, nhưng cần tuân thủ đúng quy định để tránh rủi ro pháp lý.

Câu hỏi thường gặp

Mức lương đóng BHXH tối thiểu có thay đổi khi mức lương cơ sở bị bãi bỏ không?

Theo khoản 13 Điều 141 Luật BHXH 2024, khi mức lương cơ sở bị bãi bỏ, mức tham chiếu không thấp hơn mức lương cơ sở tại thời điểm bãi bỏ. Do đó, mức tối thiểu sẽ được điều chỉnh phù hợp, nhưng không thấp hơn 2,34 triệu đồng/tháng.

Nếu người lao động có nhiều hợp đồng lao động, mức đóng BHXH tính thế nào?

Theo quy định, người lao động chỉ tham gia BHXH bắt buộc tại một hợp đồng lao động chính. Mức đóng được tính trên tiền lương của hợp đồng đó, trong khung từ 2,34 triệu đến 46,8 triệu đồng/tháng.