Chi tiết dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 từ 1/7/2026

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Dự thảo cụ thể hóa các nội dung quan trọng như xác định cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế, miễn giảm thuế, và quản lý thuế.

Chi tiết dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 từ 1/7/2026

Theo dự thảo, phạm vi điều chỉnh tại Điều 1 và Điều 2 xác định người nộp thuế và các tổ chức liên quan. Điều 3, Điều 4 hướng dẫn tiêu chí xác định cá nhân cư trú, làm rõ cách tính thời gian có mặt tại Việt Nam theo khoản 2 Điều 2 Luật, nhằm tránh vướng mắc về nghĩa vụ thuế. Đáng chú ý, dự thảo tại khoản 11 Điều 3 Luật quy định cách quy đổi thu nhập không bằng tiền, không bằng đồng Việt Nam, đồng thời làm rõ các loại thu nhập mới như kinh doanh trên nền tảng số, tài sản số, tín chỉ các-bon.

Các khoản thu nhập được miễn, giảm thuế theo khoản 22 Điều 4 và khoản 6 Điều 5 Luật bao gồm điều kiện và thủ tục áp dụng, đặc biệt với chính sách ưu đãi cho nhân lực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo. Về quản lý thuế, dự thảo tại Điều 6 Luật làm rõ kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ tiền lương, kinh doanh; theo từng lần phát sinh cho các thu nhập khác; hướng dẫn thời điểm xác định thu nhập tính thuế, quyết toán thuế và cơ chế khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Ngoài ra, dự thảo hướng dẫn căn cứ tính thuế, bao gồm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương theo khoản 2 Điều 8 Luật, điều kiện giảm trừ gia cảnh theo Điều 10, giảm trừ từ thiện, nhân đạo theo Điều 11, và phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh theo khoản 5 Điều 7 Luật. Dự thảo cũng chi tiết cách tính thuế cho từng loại thu nhập như đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, thừa kế, quà tặng theo các điều từ Điều 12 đến Điều 28 Luật.

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, dự thảo Nghị định này giúp triển khai thống nhất Luật Thuế TNCN 2025 trên thực tế, đặc biệt với các loại thu nhập mới phát sinh từ nền kinh tế số. Dự kiến, Nghị định sẽ được ban hành trước ngày 01/7/2026 để kịp hiệu lực cùng Luật.