Mức giảm trừ gia cảnh 2026: 15,5 triệu/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu cho người phụ thuộc

Bước sang năm 2026, một trong những thay đổi quan trọng nhất trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng. Việc nắm rõ các con số này không chỉ giúp người nộp thuế xác định chính xác số thuế phải nộp mà còn quyết định việc bản thân có thuộc diện phải nộp thuế hay không. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định mới nhất theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026: 15,5 triệu/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu cho người phụ thuộc

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 được quy định như thế nào?

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 01/01/2026 được điều chỉnh tăng đáng kể so với giai đoạn trước. Cụ thể:

• Đối với bản thân người nộp thuế: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm.
• Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng.

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế TNCN. Điều này có nghĩa là, nếu một người có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 15,5 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc, họ sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Lưu ý quan trọng: Người nộp thuế chỉ được tính giảm trừ cho người phụ thuộc khi đã thực hiện đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc đó. Nếu không đăng ký, dù có đối tượng người phụ thuộc thực tế, bạn cũng không được hưởng quyền lợi này.

Ai được công nhận là người phụ thuộc để được giảm trừ?

Theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung), người phụ thuộc được chia thành các nhóm đối tượng cụ thể như sau:

1. Con cái của người nộp thuế

Bao gồm: Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng. Các trường hợp cụ thể:

• Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
• Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài ở bậc đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề (kể cả con từ 18 tuổi đang học phổ thông, tính cả thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) với điều kiện không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 01 triệu đồng.

2. Vợ/chồng và cha mẹ

• Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện về độ tuổi và thu nhập.
• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha chồng, mẹ chồng (hoặc cha vợ, mẹ vợ); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện.

3. Các cá nhân khác không nơi nương tựa

Bao gồm những người mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng, như:

• Anh ruột, chị ruột, em ruột.
• Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô, cậu, dì, chú, bác ruột.
• Cháu ruột (con của anh, chị, em ruột).
• Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Điều kiện cụ thể để một cá nhân được tính là người phụ thuộc là gì?

Theo điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, điều kiện để được tính là người phụ thuộc phụ thuộc vào độ tuổi lao động của người đó. Cụ thể:

Trường hợp 1: Người trong độ tuổi lao động

Phải đáp ứng đồng thời hai điều kiện:

1. Bị khuyết tật, không có khả năng lao động: Đây là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, hoặc người mắc các bệnh hiểm nghèo không có khả năng lao động như AIDS, suy thận mãn, ung thư,...
2. Không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 01 triệu đồng.

Trường hợp 2: Người ngoài độ tuổi lao động

Chỉ cần đáp ứng điều kiện về thu nhập: Không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 01 triệu đồng.

Tác động thực tiễn của mức giảm trừ gia cảnh mới

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, việc tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc có tác động tích cực đến đời sống của người dân. Cụ thể:

• Giảm gánh nặng thuế cho người lao động: Với mức giảm trừ cao hơn, nhiều người lao động có thu nhập trung bình sẽ không còn phải nộp thuế TNCN, hoặc số thuế phải nộp sẽ giảm đi đáng kể.
• Khuyến khích chăm sóc người phụ thuộc: Mức giảm trừ cho người phụ thuộc tăng lên giúp các gia đình có thêm động lực tài chính để chăm sóc con cái, cha mẹ già và các thành viên khác trong gia đình.
• Đơn giản hóa thủ tục hành chính: Người nộp thuế cần lưu ý thực hiện đăng ký người phụ thuộc kịp thời để được hưởng quyền lợi. Việc này có thể thực hiện qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Câu hỏi thường gặp về giảm trừ gia cảnh 2026

Tôi có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi, tôi được giảm trừ tối đa bao nhiêu mỗi tháng?

Bạn được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng. Đối với mỗi người phụ thuộc là con, bạn được giảm trừ thêm 6,2 triệu đồng/tháng. Như vậy, tổng mức giảm trừ hàng tháng của bạn là: 15,5 + (6,2 x 2) = 27,9 triệu đồng/tháng. Điều này có nghĩa là phần thu nhập từ tiền lương, tiền công của bạn dưới 27,9 triệu đồng/tháng sẽ không phải chịu thuế TNCN.

Nếu người phụ thuộc của tôi có thu nhập từ 1,5 triệu đồng/tháng thì có được tính giảm trừ không?

Không. Theo quy định, người phụ thuộc phải không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 01 triệu đồng. Với mức thu nhập 1,5 triệu đồng/tháng, người này không đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc.

Tôi cần làm gì để đăng ký người phụ thuộc cho mẹ già của mình?

Bạn cần thực hiện đăng ký thuế cho người phụ thuộc (mẹ của bạn) với cơ quan thuế nơi bạn làm việc hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Hồ sơ thường bao gồm tờ khai đăng ký người phụ thuộc và các giấy tờ chứng minh quan hệ (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu...). Sau khi được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, bạn mới được tính giảm trừ khi quyết toán thuế.