Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Mức phạt thuế, hóa đơn mới tăng tối đa 70 triệu đồng

Chính phủ đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 16/01/2026) sửa đổi, bổ sung một số quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Theo đó, mức phạt tiền tối đa đối với nhiều hành vi vi phạm được điều chỉnh tăng mạnh, đặc biệt là các vi phạm liên quan đến hóa đơn và nghĩa vụ cung cấp thông tin của tổ chức liên quan. Bài viết dưới đây phân tích chi tiết các mức phạt mới, giúp doanh nghiệp và người nộp thuế nắm bắt kịp thời để tránh rủi ro pháp lý.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Mức phạt thuế, hóa đơn mới tăng tối đa 70 triệu đồng

Mức phạt tối đa đối với tổ chức liên quan trong vi phạm về thuế tăng lên bao nhiêu?

Theo khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền tối đa đối với tổ chức có hành vi vi phạm về thuế đã tăng đáng kể. Cụ thể:

• Phạt tiền đến 20 triệu đồng (trước đây là 16 triệu đồng) đối với hành vi cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ.
• Phạt tiền đến 32 triệu đồng (trước đây là 16 triệu đồng) đối với hành vi không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế; thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản).

Hành vi cung cấp thông tin sai lệch về tiền lương, thu nhập bị phạt thế nào theo quy định mới?

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã bổ sung các mức phạt cụ thể đối với hành vi vi phạm liên quan đến việc cung cấp thông tin, tài liệu về nghĩa vụ thuế, tiền lương, tiền công của người nộp thuế. Theo đó:

• Phạt tiền đến 20 triệu đồng đối với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến: xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; thông tin về tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế.
• Phạt tiền đến 32 triệu đồng đối với tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu nêu trên.

Điều này có nghĩa, các tổ chức như ngân hàng, công ty quản lý quỹ, hoặc doanh nghiệp nắm giữ thông tin về tài sản/thu nhập của người nộp thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt yêu cầu cung cấp thông tin từ cơ quan thuế.

Mức xử phạt chậm xuất hóa đơn thay đổi ra sao?

Theo khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đã được phân hóa chi tiết theo số lượng hóa đơn vi phạm, thay vì mức phạt chung như trước. Cụ thể có hai nhóm hành vi:

Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ

• Cảnh cáo: Nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
• Phạt 500.000 - 1,5 triệu đồng: Vi phạm từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn.
• Phạt 2 - 5 triệu đồng: Vi phạm từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn.
• Phạt 5 - 15 triệu đồng: Vi phạm từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn.
• Phạt 15 - 30 triệu đồng: Vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.

Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường

• Phạt 500.000 - 1 triệu đồng: Vi phạm 01 số hóa đơn.
• Phạt 2 - 5 triệu đồng: Vi phạm từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn.
• Phạt 5 - 15 triệu đồng: Vi phạm từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn.
• Phạt 15 - 30 triệu đồng: Vi phạm từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn.
• Phạt 30 - 50 triệu đồng: Vi phạm từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn.
• Phạt 50 - 70 triệu đồng: Vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.

"Việc phân hóa mức phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm là một bước tiến trong công tác quản lý thuế, giúp xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm có quy mô lớn, đồng thời tạo sự răn đe hiệu quả hơn," Luật sư Hoàng Tuấn Vũ nhận định.

Mức xử phạt mới với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ là bao nhiêu?

Theo điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn cũng được điều chỉnh tăng mạnh và phân hóa theo số lượng hóa đơn không lập:

• Phạt tiền đến 30 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn (đối với hàng hóa, dịch vụ thông thường).
• Phạt tiền đến 50 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn.
• Phạt tiền đến 80 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 50 số hóa đơn trở lên.

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho biếu tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ:

• Phạt tiền đến 30 triệu đồng nếu không lập hóa đơn từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn.
• Phạt tiền đến 50 triệu đồng nếu không lập hóa đơn từ 100 số hóa đơn trở lên.

Lưu ý quan trọng: Theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, nếu hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn được thực hiện trước ngày 16/01/2026 nhưng được phát hiện sau ngày này, thì vẫn áp dụng mức phạt theo Nghị định mới (nguyên tắc có lợi hơn cho người vi phạm nếu mức phạt cũ nhẹ hơn? Cần xem xét cụ thể từng trường hợp).

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?

Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 16/01/2026.

Mức phạt cao nhất cho hành vi vi phạm về hóa đơn là bao nhiêu?

Mức phạt cao nhất được quy định tại Nghị định này là 70 triệu đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với từ 100 số hóa đơn trở lên.

Hành vi nào bị phạt đến 80 triệu đồng?

Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường với từ 50 số hóa đơn trở lên bị phạt tiền đến 80 triệu đồng.

Tác động thực tiễn

Việc tăng mức phạt và phân hóa theo số lượng hóa đơn vi phạm cho thấy xu hướng xử lý nghiêm khắc hơn của cơ quan quản lý thuế đối với các hành vi gian lận, chậm trễ trong việc xuất hóa đơn. Các doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình kế toán, quản lý hóa đơn điện tử để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh bị xử phạt với mức tiền cao. Đặc biệt, các tổ chức tín dụng, ngân hàng, công ty chứng khoán có nghĩa vụ cung cấp thông tin về tài sản, thu nhập của khách hàng cần lưu ý mức phạt tăng gấp đôi so với trước đây.