Bán hàng online phải nộp thuế gì? Danh sách 5 loại thuế cần biết (2026)

Kinh doanh online đang bùng nổ tại Việt Nam, nhưng không ít người bán hàng vẫn chưa nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình. Theo quy định pháp luật hiện hành, tùy thuộc vào quy mô hoạt động và loại hàng hóa, người bán hàng online có thể phải nộp từ 1 đến 5 loại thuế, bao gồm: thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế xuất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt. Dưới đây là phân tích chuyên sâu từng loại thuế dựa trên các văn bản pháp lý mới nhất.

Bán hàng online phải nộp thuế gì? Danh sách 5 loại thuế cần biết (2026)

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT) khi bán hàng online: Ai phải nộp?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), thuế VAT áp dụng đối với phần lớn hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam. Tuy nhiên, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc diện không chịu thuế VAT. Ngược lại, nếu doanh thu vượt ngưỡng 01 tỷ đồng/năm, chủ thể kinh doanh phải kê khai và nộp thuế VAT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc theo phương pháp khấu trừ.

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân bán hàng online

Đối với cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm, ngoài VAT, còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mức thuế được xác định dựa trên doanh thu hoặc thu nhập tính thuế tùy từng trường hợp. Cụ thể, tỷ lệ thuế TNCN trên doanh thu thường dao động từ 0,5% đến 5% tùy theo ngành nghề kinh doanh.

Theo đánh giá của các chuyên gia pháp lý, việc phân biệt giữa cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh là rất quan trọng để xác định đúng nghĩa vụ thuế TNCN. Cá nhân kinh doanh thường chịu mức thuế suất thấp hơn so với doanh nghiệp.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho doanh nghiệp bán hàng online

Nếu hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp (công ty TNHH, cổ phần, v.v.), chủ thể kinh doanh phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, mức thuế suất phổ biến là 20%. Tuy nhiên, một số doanh nghiệp có doanh thu thấp được áp dụng mức ưu đãi 15% hoặc 17%, tùy theo quy mô và lĩnh vực hoạt động.

4. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu khi bán hàng online xuyên biên giới

Trường hợp bán hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu, người kinh doanh còn có thể phải nộp thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào từng mặt hàng và biểu thuế hiện hành. Các mặt hàng thông dụng như điện thoại, quần áo, mỹ phẩm nhập khẩu thường chịu mức thuế từ 0% đến 30% giá trị hàng hóa.

5. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho mặt hàng đặc thù

Đối với các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xe máy hoặc một số hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, người bán còn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TTĐB theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Mức thuế suất TTĐB dao động từ 15% đến 150% tùy theo từng loại hàng hóa.

Tác động thực tiễn đến người bán hàng online

Việc không nắm rõ các loại thuế phải nộp có thể dẫn đến rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Theo thống kê từ Tổng cục Thuế, trong năm 2025, cơ quan thuế đã xử phạt hàng nghìn trường hợp kinh doanh online vi phạm nghĩa vụ thuế với tổng số tiền phạt lên đến hàng trăm tỷ đồng. Người bán hàng cần chủ động đăng ký mã số thuế, kê khai doanh thu đầy đủ và nộp thuế đúng hạn để tránh bị truy thu và phạt vi phạm hành chính.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có phải nộp thuế VAT không?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc diện không chịu thuế VAT. Tuy nhiên, nếu bạn kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp, quy định này không áp dụng.

Làm thế nào để kê khai thuế bán hàng online?

Người bán hàng online có thể kê khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương. Cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm: tờ khai thuế, báo cáo doanh thu, hóa đơn chứng từ liên quan.

Bán hàng online trên sàn thương mại điện tử có được miễn thuế không?

Không. Theo quy định hiện hành, mọi hoạt động kinh doanh online đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế, bất kể bán trên sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki) hay qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok).